Este impuesto lo recaudan los gobiernos para generar ingresos y regular el mercado inmobiliario. Las tasas y regulaciones de impuestos varían significativamente entre diferentes países y jurisdicciones, por lo que es esencial que los compradores y vendedores de propiedades conozcan las leyes aplicables en sus respectivas ubicaciones. En algunos casos, el impuesto lo paga el comprador, mientras que en otros, es responsabilidad del vendedor. Además, ciertas exenciones y exenciones pueden estar disponibles, según factores como el valor de la propiedad, el estado del comprador y el propósito de la propiedad. Es fundamental que las personas que participan en transacciones inmobiliarias, en particular aquellas que involucran propiedades en el extranjero, busquen asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales y evitar posibles sanciones (HM Revenue & Customs, 2021; Spot Blue, nd).

Definición de propiedad en el extranjero

Una propiedad en el extranjero se refiere a cualquier interés en bienes inmuebles situados fuera del Reino Unido. Esto abarca tanto la propiedad directa, donde un individuo posee la propiedad a su propio nombre, como la propiedad indirecta, donde la propiedad se mantiene a través de un fideicomiso, un representante o equivalente extranjero. La definición de propiedad en el extranjero es crucial para los residentes del Reino Unido, ya que están sujetos a pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, incluidos los derivados de propiedades ubicadas en el extranjero. En consecuencia, comprender el concepto de propiedad en el extranjero es esencial para que los residentes del Reino Unido garanticen el cumplimiento de las normas fiscales y eviten posibles sanciones. Es importante tener en cuenta que las implicaciones y los requisitos fiscales específicos pueden variar según el país donde se encuentre la propiedad y los tratados de doble imposición aplicables entre ese país y el Reino Unido (HM Revenue & Customs, nd).

Impuestos sobre la propiedad en el extranjero para residentes del Reino Unido

El proceso de tributación de propiedades en el extranjero propiedad de residentes del Reino Unido implica varios aspectos, incluido el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre sucesiones y la tributación de los ingresos por alquiler. Los residentes del Reino Unido están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, lo que significa que deben declarar los ingresos y las ganancias de capital de las propiedades en el extranjero en su declaración de impuestos de autoevaluación. El impuesto a las ganancias de capital puede ser aplicable a la venta de una propiedad en el extranjero, sujeto a las desgravaciones y exenciones disponibles. El impuesto de sucesiones también se aplica a las propiedades en el extranjero si el propietario está domiciliado en el Reino Unido. Los ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero se gravan de manera similar a las propiedades del Reino Unido, con gastos permitidos deducibles de los ingresos y cualquier ganancia declarada a HMRC. Es esencial que los residentes del Reino Unido que poseen propiedades en el extranjero sean conscientes de las implicaciones fiscales relevantes y busquen asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales locales y del Reino Unido (Cannon Chambers, nd).

Impuesto sobre las ganancias de capital en las ventas de propiedades en el extranjero

El impuesto a las ganancias de capital (CGT) es un impuesto que grava las ganancias obtenidas de la venta de un activo, como una propiedad. Para los residentes del Reino Unido, CGT también se aplica a la venta de propiedades en el extranjero. Las tasas actuales de CGT para propiedades residenciales son 18% para contribuyentes de tasa básica y 28% para contribuyentes de tasa superior y adicional. Sin embargo, la desgravación libre de impuestos, conocida como Monto Anual Exento (AEA), permite a las personas obtener una cierta cantidad de ganancias de capital sin incurrir en CGT. Para el ejercicio 2021/2022, la AEA se fija en 12,300. Es importante tener en cuenta que la AEA no se puede transferir al próximo año fiscal si no se utiliza. Además, los residentes del Reino Unido pueden ser elegibles para Principal Private Residence Relief (PPR) si la propiedad en el extranjero era su residencia principal. El PPR exime a la propiedad de CGT durante el período en que estuvo ocupada como residencia principal, más los últimos 9 meses de propiedad. En los casos en que exista un tratado de doble tributación entre el Reino Unido y el país donde se encuentra la propiedad, es posible que exista una exención para evitar la doble tributación sobre las mismas ganancias (HM Revenue & Customs, 2021).

Alivio de la Doble Imposición y Tratados

La desgravación y los tratados de doble tributación son mecanismos diseñados para evitar que los contribuyentes sean gravados dos veces por los mismos ingresos o ganancias de capital. Estos acuerdos se establecen entre dos países para definir el tratamiento fiscal de las rentas y ganancias derivadas de transacciones transfronterizas, incluida la venta de propiedades en el extranjero. En el contexto de las ventas de propiedades en el extranjero, la desgravación fiscal doble permite a los residentes del Reino Unido reclamar un crédito por los impuestos pagados en el país extranjero contra su obligación tributaria en el Reino Unido sobre los mismos ingresos o ganancias. Esto asegura que el contribuyente no esté sujeto a doble imposición en la misma transacción.

Los tratados de doble imposición, también conocidos como convenios o acuerdos fiscales, son acuerdos bilaterales entre países que describen los respectivos derechos y obligaciones fiscales de cada país en relación con las transacciones transfronterizas. Estos tratados a menudo incluyen disposiciones para el intercambio de información entre las autoridades fiscales, lo que puede ayudar a prevenir la evasión fiscal y mejorar el cumplimiento fiscal. En el caso de ventas de propiedades en el extranjero, un tratado de doble tributación puede estipular tasas reducidas de impuestos o exenciones de impuestos en el país extranjero, según los términos específicos del acuerdo. Es esencial que los residentes del Reino Unido con propiedades en el extranjero estén al tanto de las disposiciones pertinentes del tratado de doble imposición para asegurarse de que cumplen con sus obligaciones fiscales y pueden reclamar cualquier alivio disponible (HM Revenue & Customs, 2021).

Impuesto de sucesiones sobre la propiedad en el extranjero

El impuesto a la herencia (IHT) es una consideración importante para los residentes del Reino Unido que poseen propiedades en el extranjero. Si una persona está domiciliada o se considera domiciliada en el Reino Unido, sus activos en todo el mundo, incluidas las propiedades en el extranjero, están sujetos al IHT. La tasa actual del IHT es del 40 % sobre el valor de los activos que excedan el umbral de 325,000 36, con una tasa reducida del 10 % aplicable si al menos el 2021 % del patrimonio neto se destina a la caridad. Es importante tener en cuenta que también se pueden aplicar las leyes e impuestos locales sobre sucesiones en el país donde se encuentra la propiedad, lo que podría dar lugar a una doble imposición. Sin embargo, el Reino Unido tiene tratados de doble imposición con varios países para mitigar este problema, lo que permite la desgravación o el crédito contra la responsabilidad del IHT del Reino Unido por los impuestos pagados en el extranjero. Además, las reglas de herencia forzosa en algunas jurisdicciones pueden afectar la distribución de la propiedad en el extranjero, lo que limita la capacidad del propietario para decidir la herencia del activo a través de su testamento. En tales casos, se debe buscar asesoramiento profesional para navegar por las complejidades de la planificación patrimonial transfronteriza (HM Revenue & Customs, XNUMX; GOV.UK, nd).

Tributación de los ingresos por alquileres en el extranjero

Los ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero están sujetos a impuestos para los residentes del Reino Unido, ya que están sujetos al impuesto del Reino Unido sobre sus ingresos en todo el mundo. Los primeros 1,000 de los ingresos por alquiler pueden estar libres de impuestos debido a la asignación de propiedad para el impuesto sobre la renta del Reino Unido. Los gastos permitidos se pueden deducir de los ingresos de la propiedad en el extranjero, de forma similar a la propiedad del Reino Unido, y luego se declara cualquier ganancia a HMRC en la declaración de autoevaluación. Los gastos permitidos pueden incluir intereses y costos de financiamiento, sujetos a ciertos límites de alivio. Sin embargo, los gastos de propiedad de capital no se pueden descontar de los ingresos por alquiler a efectos fiscales, pero pueden ser deducibles al calcular cualquier ganancia sobre la propiedad en el extranjero si se vende posteriormente. Es importante tener en cuenta que se aplican diferentes normas fiscales si la propiedad en el extranjero califica como un alquiler vacacional amueblado. Además, cualquier pérdida en propiedades en el extranjero puede compensarse con otras propiedades en el extranjero o transferirse a años futuros a efectos fiscales del Reino Unido, pero no puede compensarse con las ganancias de las propiedades del Reino Unido (HMRC, nd).

Transferencia de propiedad entre cónyuges

La transferencia de bienes entre cónyuges puede tener varias implicaciones fiscales, según la jurisdicción y las circunstancias específicas de la transferencia. En algunos casos, las transferencias entre cónyuges pueden estar exentas de ciertos impuestos, como el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) o el impuesto sobre la propiedad territorial (SDLT). Sin embargo, es posible que esta exención no se aplique si la propiedad se transfiere como parte de un acuerdo de divorcio o si el cónyuge del cedente no es residente del Reino Unido a efectos fiscales. Además, el cónyuge cesionario puede ser responsable de los impuestos pendientes sobre la propiedad, como el impuesto a la herencia (IHT) o el impuesto sobre la renta sobre los ingresos por alquiler. También es importante tener en cuenta las implicaciones fiscales en el país donde se encuentra la propiedad, ya que pueden aplicarse impuestos de transferencia de propiedad locales u otros gravámenes. Con el fin de navegar por las complejas implicaciones fiscales de la transferencia de bienes entre cónyuges, es recomendable buscar el asesoramiento profesional de un experto en impuestos o un profesional del derecho familiarizado con las leyes fiscales pertinentes tanto en el Reino Unido como en el país donde se encuentra la propiedad (HM Revenue & Aduanas, 2021; GOV.UK, 2021).

Impuestos de transferencia de propiedad en diferentes países

Los impuestos de transferencia de propiedad, también conocidos como derechos de timbre o tarifas de registro, varían significativamente entre los diferentes países. En los Estados Unidos, por ejemplo, los impuestos de transferencia oscilan entre el 0.1 % y el 2.5 % según el estado, y algunos estados eximen a los compradores de vivienda por primera vez u ofrecen tasas reducidas para ciertos tipos de propiedad (Conferencia Nacional de Legislaturas Estatales, 2021). En Australia, los impuestos de transferencia oscilan entre el 1.4 % y el 5.75 % según el estado y el valor de la propiedad (Oficina de Impuestos de Australia, 2021). En los países europeos, estos impuestos pueden ser incluso más altos; por ejemplo, en Bélgica, los impuestos de transferencia pueden alcanzar hasta el 12.5 % (Comisión Europea, 2021).

Es esencial que los compradores de propiedades conozcan los impuestos de transferencia de propiedad aplicables en el país donde están comprando bienes raíces, ya que estos impuestos pueden afectar significativamente el costo total de la transacción. Además, algunos países cuentan con tratados o acuerdos fiscales para evitar la doble tributación, lo que puede brindar alivio a las personas que están sujetas a impuestos en múltiples jurisdicciones (OCDE, 2021). Es aconsejable consultar con un profesional de impuestos o un experto legal para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales locales y aprovechar las medidas de desgravación fiscal disponibles.

Reclamación de pérdidas en propiedades de alquiler en el extranjero

Reclamar pérdidas en propiedades de alquiler en el extranjero a efectos fiscales puede ser un proceso complejo, pero es fundamental que los residentes del Reino Unido comprendan las normas y reglamentos. Las pérdidas sufridas en propiedades en el extranjero pueden compensarse con cualquier otra propiedad en el extranjero o transferirse a los resultados de años futuros a efectos fiscales del Reino Unido. Sin embargo, es importante tener en cuenta que las pérdidas de propiedades en el extranjero no se pueden compensar con las ganancias de las propiedades del Reino Unido a efectos fiscales del Reino Unido y viceversa. Para reclamar estas pérdidas, los residentes del Reino Unido deben declarar los ingresos por alquiler de una propiedad en el extranjero en las páginas de propiedad extranjera del formulario de autoevaluación (Formulario SA106). Es crucial mantener registros precisos de todos los gastos permitidos y los ingresos por alquiler para garantizar que se reclame la cantidad correcta de desgravación fiscal. En algunos casos, se pueden aplicar diferentes normas fiscales si la propiedad en el extranjero califica como un alquiler vacacional amueblado. Para navegar por las complejidades de reclamar pérdidas en propiedades de alquiler en el extranjero, es recomendable buscar ayuda y asesoramiento profesional de un asesor fiscal calificado o un contador con experiencia en impuestos internacionales (HM Revenue & Customs, 2021; Cannon Chambers, nd).

Declaración de propiedad en el extranjero en las declaraciones de impuestos

Declarar propiedades en el extranjero en sus declaraciones de impuestos es un paso esencial para los residentes del Reino Unido, ya que están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo. Para declarar ingresos y ganancias de capital de propiedades en el extranjero, debe completar las páginas de propiedad en el extranjero del formulario de autoevaluación (Formulario SA106). Este formulario requiere que proporcione detalles sobre la propiedad, los ingresos por alquiler y cualquier gasto permitido incurrido. Los gastos permitidos pueden incluir intereses y costos de financiamiento, sujetos a ciertos límites, y pueden deducirse de los ingresos de la propiedad en el extranjero. Es importante tener en cuenta que las pérdidas en propiedades en el extranjero solo pueden compensarse con otras propiedades en el extranjero o transferirse a años futuros a efectos fiscales del Reino Unido. Para garantizar informes precisos y el cumplimiento de las normas fiscales, se recomienda buscar ayuda y asesoramiento profesional al declarar propiedades en el extranjero en sus declaraciones de impuestos (Cannon Chambers, sin fecha).

Buscar ayuda y asesoramiento profesional

Lidiar con asuntos fiscales relacionados con propiedades en el extranjero puede ser una tarea compleja y desalentadora, especialmente para los residentes del Reino Unido que deben pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo. Navegar por las complejidades de las leyes fiscales extranjeras, la desgravación por doble imposición y los tratados, así como comprender las implicaciones del impuesto sobre sucesiones, el impuesto sobre las ganancias de capital y el impuesto sobre la renta de alquileres, requiere un alto nivel de experiencia. Buscar ayuda profesional y asesoramiento de especialistas en impuestos es crucial para garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales tanto del Reino Unido como extranjeras, al mismo tiempo que se minimizan las posibles obligaciones fiscales. Además, los profesionales de impuestos pueden brindar orientación sobre los métodos más eficientes desde el punto de vista fiscal para la propiedad y transferencia de propiedades, como la transferencia de propiedades entre cónyuges o la utilización de alivio de viviendas múltiples. Al contratar los servicios de un experto en impuestos, las personas pueden evitar errores costosos, reducir el riesgo de investigaciones fiscales y, en última instancia, salvaguardar sus inversiones inmobiliarias en el extranjero (Cannon Chambers, nd; Spot Blue, nd).