Introducción a los impuestos sobre la propiedad

Los fondos recaudados de los impuestos a la propiedad se utilizan para financiar diversos servicios públicos, como educación, infraestructura y seguridad pública. Para los residentes del Reino Unido que poseen propiedades en el extranjero, comprender las implicaciones fiscales es crucial, ya que están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, incluidos los derivados de propiedades en el extranjero. Además, también pueden estar sujetos a impuestos locales en el país donde se encuentra la propiedad. Navegar por las complejidades de los impuestos a la propiedad en propiedades en el extranjero requiere una comprensión profunda de las leyes y regulaciones aplicables, tanto en el Reino Unido como en la jurisdicción extranjera, para garantizar el cumplimiento y evitar posibles sanciones.

Definición de propiedad en el extranjero

Una propiedad en el extranjero se refiere a cualquier interés en bienes inmuebles situados fuera del Reino Unido. Esto abarca tanto la propiedad directa, en la que un individuo posee la propiedad a su propio nombre, como la propiedad indirecta, en la que la participación en los bienes inmuebles se mantiene a través de un fideicomiso, representante o equivalente extranjero. La definición de propiedad en el extranjero es crucial para los residentes del Reino Unido, ya que están sujetos a pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, incluidos los derivados de propiedades ubicadas en el extranjero. En consecuencia, comprender el concepto de propiedad en el extranjero es esencial para que los residentes del Reino Unido garanticen el cumplimiento de las normas fiscales y eviten posibles sanciones de HM Revenue and Customs (HMRC) (Cannon Chambers, nd).

Impuestos sobre la propiedad en el extranjero para residentes del Reino Unido

Las propiedades en el extranjero propiedad de residentes del Reino Unido están sujetas a impuestos en el Reino Unido, ya que los residentes están sujetos a impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo. Esto incluye los ingresos por alquileres y las ganancias de capital por la venta de propiedades en el extranjero. Los ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero deben declararse en las páginas de propiedad extranjera de la declaración de impuestos de autoevaluación, y los gastos permitidos pueden deducirse de manera similar a las propiedades del Reino Unido. El impuesto a las ganancias de capital (CGT) también puede ser aplicable a la venta de propiedades en el extranjero, según las circunstancias y las exenciones disponibles. El impuesto de sucesiones (IHT) puede aplicarse al valor de las propiedades en el extranjero si el propietario está domiciliado en el Reino Unido. Es fundamental que los residentes del Reino Unido con propiedades en el extranjero sean conscientes de sus obligaciones fiscales y busquen asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales locales y del Reino Unido (Cannon Chambers, nd).

Declaración y pago de impuestos del Reino Unido sobre propiedades en el extranjero

Los residentes del Reino Unido con propiedades en el extranjero deben informar y pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, incluidos los ingresos por alquileres y las ganancias de capital de la venta de dichas propiedades. Para informar estos ingresos y ganancias, las personas deben completar las páginas de propiedad extranjera (Formulario SA106) de su declaración de impuestos de autoevaluación. Este formulario permite a los contribuyentes declarar ingresos y ganancias de capital de propiedades en el extranjero, así como reclamar cualquier gasto y desgravación permitidos.

Además de declarar y pagar impuestos al HM Revenue and Customs (HMRC) del Reino Unido, los residentes del Reino Unido también pueden ser responsables de los impuestos locales en el país donde se encuentra la propiedad. Para evitar la doble imposición, los contribuyentes pueden reclamar una desgravación en virtud del tratado de doble imposición aplicable entre el Reino Unido y el país extranjero. Es esencial que las personas estén al tanto de las leyes y regulaciones fiscales en ambas jurisdicciones y busquen asesoramiento profesional si es necesario para garantizar el cumplimiento y la información precisa de sus ingresos y ganancias de propiedad en el extranjero (Gov.uk, 2021).

Impuesto a las Ganancias de Capital sobre la Propiedad en el Extranjero

El impuesto a las ganancias de capital (CGT) sobre propiedades en el extranjero para residentes del Reino Unido se aplica a las ganancias obtenidas de la venta de una propiedad ubicada fuera del Reino Unido. Los residentes del Reino Unido están sujetos a CGT sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, incluidos los derivados de la venta de propiedades en el extranjero. Las tasas actuales de CGT para propiedades residenciales son 18% para contribuyentes de tasa básica y 28% para contribuyentes de tasa superior y adicional. Sin embargo, es importante tener en cuenta que la desgravación por residencia privada principal puede estar disponible para residencias en el extranjero si se cumplen ciertas condiciones, como que la propiedad sea la residencia principal del contribuyente. Además, los residentes del Reino Unido pueden ser elegibles para la desgravación por doble imposición si ya han pagado impuestos sobre la venta de la propiedad en el país donde se encuentra la propiedad, según los términos del tratado de doble imposición aplicable entre el Reino Unido y ese país (HM Revenue & Aduana, 2021). Es fundamental que los residentes del Reino Unido declaren los ingresos y ganancias de capital de propiedades en el extranjero en su declaración de impuestos de autoevaluación para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales del Reino Unido.

Impuesto de sucesiones sobre la propiedad en el extranjero

El impuesto sobre sucesiones (IHT) sobre propiedades en el extranjero para residentes del Reino Unido está determinado por el estado de domicilio del individuo. Si una persona está domiciliada o se considera domiciliada en el Reino Unido, sus activos en todo el mundo, incluidas las propiedades en el extranjero, están sujetos al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido. La tasa actual del IHT es del 40 % sobre el valor de los activos por encima del umbral de 325,000 36, con una tasa reducida del 10 % aplicable si al menos el 2021 % del patrimonio neto se destina a la caridad. Sin embargo, es esencial tener en cuenta las leyes locales del país donde se encuentra la propiedad, ya que pueden aplicarse reglas de herencia forzosa, lo que restringe la capacidad del propietario para decidir quién hereda la propiedad. Además, los acuerdos de doble imposición entre el Reino Unido y el país en el que se encuentra la propiedad pueden evitar que se grave dos veces el mismo activo. Es recomendable buscar asesoramiento profesional para navegar por las complejidades del impuesto a la herencia sobre propiedades en el extranjero para residentes del Reino Unido (GOV.UK, 2021; HM Revenue & Customs, XNUMX).

Tributación de los ingresos por alquileres en el extranjero

Los ingresos por alquileres en el extranjero para los residentes del Reino Unido están sujetos a impuestos de manera similar a los ingresos por alquileres de propiedades ubicadas dentro del Reino Unido. Los primeros 1,000 de los ingresos por alquiler pueden estar exentos de impuestos debido a la asignación de propiedad para el impuesto sobre la renta del Reino Unido. Los gastos permitidos, como intereses y costos de financiación (sujetos a ciertos límites), se pueden deducir de los ingresos de la propiedad en el extranjero, y el beneficio restante se declara a HMRC en la declaración de autoevaluación del individuo. Es importante tener en cuenta que los gastos de propiedad de capital no se pueden descontar de los ingresos por alquiler a efectos fiscales, pero pueden ser deducibles al calcular cualquier ganancia sobre la propiedad en el extranjero si se vende más adelante. Se aplican diferentes normas fiscales si la propiedad en el extranjero califica como un alquiler vacacional amueblado. Además, cualquier pérdida en propiedades en el extranjero puede compensarse con otras propiedades en el extranjero o transferirse a años futuros a efectos fiscales del Reino Unido, pero no puede compensarse con las ganancias de las propiedades del Reino Unido (HMRC, nd).

Transferencia de propiedad entre cónyuges

La transferencia de bienes entre cónyuges puede tener varias implicaciones fiscales, según la jurisdicción y las circunstancias específicas de la transferencia. En el Reino Unido, por ejemplo, las transferencias de propiedad entre cónyuges generalmente están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) si ambas partes viven juntas durante el año fiscal en el que se produce la transferencia. Sin embargo, es posible que esta exención no se aplique si la propiedad se encuentra en el extranjero, ya que el país en el que se encuentra la propiedad puede aplicar impuestos locales de transferencia y otros. Además, la transferencia de propiedad entre cónyuges puede tener implicaciones para la planificación del impuesto a la herencia (IHT), ya que la propiedad puede formar parte del patrimonio del cónyuge receptor a su muerte. Es esencial que las personas que estén considerando transferir propiedades entre cónyuges busquen asesoramiento profesional para asegurarse de que comprenden completamente las implicaciones fiscales y cualquier responsabilidad potencial que pueda surgir de dicha transferencia (HM Revenue & Customs, nd; Gov.uk, 2021).

Impuestos de transferencia de propiedad en diferentes países

Los impuestos de transferencia de propiedad, también conocidos como impuestos de timbre o impuestos de registro, varían significativamente entre diferentes países. En los Estados Unidos, por ejemplo, los impuestos de transferencia de propiedad oscilan entre el 0.1 % y el 2.2 % según el estado y el valor de la propiedad (Tax Foundation, 2021). En Australia, las tasas oscilan entre el 1.4% y el 5.75% según el estado y el valor de la propiedad (Oficina de Impuestos de Australia, 2021). En los países europeos, las tasas pueden ser aún más altas, con España imponiendo un impuesto de transferencia del 6% al 10% (Spanish Property Insight, 2021) y Francia aplicando un impuesto de aproximadamente el 5% al ​​6% (French Property, 2021).

Es esencial que los compradores de propiedades conozcan los impuestos de transferencia de propiedad en el país donde están comprando la propiedad, ya que estos impuestos pueden afectar significativamente el costo total de la transacción. Además, algunos países pueden ofrecer exenciones o tarifas reducidas para tipos específicos de compradores, como compradores de vivienda por primera vez o aquellos que compran propiedades energéticamente eficientes. Consultar con un experto en impuestos local o un profesional de bienes raíces puede ayudar a los compradores a navegar por las complejidades de los impuestos de transferencia de propiedad en el país elegido.

Reclamación de pérdidas en propiedades de alquiler en el extranjero

Los residentes del Reino Unido pueden reclamar pérdidas en sus propiedades de alquiler en el extranjero a efectos fiscales compensando estas pérdidas con otros ingresos de la propiedad en el extranjero o trasladándolas a futuros ingresos de la propiedad en el extranjero. Es importante tener en cuenta que las pérdidas sufridas en propiedades en el extranjero no pueden compensarse con las ganancias de las propiedades en el Reino Unido y viceversa. Para reclamar estas pérdidas, los residentes del Reino Unido deben declarar sus ingresos por alquileres en el extranjero y los gastos asociados en las páginas de propiedad extranjera de la declaración de impuestos de autoevaluación (formulario SA106). Los gastos permitidos, como las tarifas de administración de la propiedad, los costos de mantenimiento y los intereses de los préstamos, se pueden deducir de los ingresos por alquiler para calcular la ganancia o la pérdida. Si se incurre en una pérdida, se puede utilizar como se mencionó anteriormente, lo que ayuda a reducir la obligación tributaria general sobre los ingresos de la propiedad en el extranjero. Sin embargo, se aplican diferentes normas fiscales si la propiedad en el extranjero califica como un alquiler vacacional amueblado, lo que puede afectar la reclamación de pérdidas (HM Revenue & Customs, sin fecha).

Declaración de propiedad en el extranjero en las declaraciones de impuestos

Declarar propiedades en el extranjero en sus declaraciones de impuestos es un paso esencial para los residentes del Reino Unido, ya que están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo. Para informar los ingresos y las ganancias de capital de su propiedad en el extranjero, debe completar las páginas de propiedad en el extranjero del formulario de declaración de impuestos de autoevaluación (Formulario SA106). Este formulario requiere que proporcione detalles sobre la propiedad, su ubicación y los ingresos por alquiler generados. También puede reclamar gastos permitidos, como intereses y costos de financiamiento, que pueden deducirse de los ingresos de la propiedad en el extranjero. Es crucial mantener registros precisos de sus transacciones y gastos de propiedad en el extranjero para garantizar un proceso de declaración de impuestos sin problemas. Si su propiedad en el extranjero califica como un alquiler de vacaciones amueblado, se aplican diferentes normas fiscales y debe buscar asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento. En cualquier caso, siempre es recomendable consultar a un experto en impuestos o contador con experiencia en impuestos sobre la propiedad en el extranjero para que lo ayude a navegar por las complejidades de declarar y pagar impuestos sobre su propiedad en el extranjero (Gov.uk, 2021).

Buscando ayuda profesional para impuestos sobre la propiedad en el extranjero

Buscar ayuda profesional para gestionar los impuestos sobre la propiedad en el extranjero es fundamental para garantizar el cumplimiento de las normas fiscales tanto del Reino Unido como extranjeras. Se puede encontrar asistencia de expertos a través de varios canales, como firmas de asesoría fiscal, firmas de contabilidad y firmas legales especializadas en impuestos internacionales sobre la propiedad. Estos profesionales poseen un conocimiento profundo de las leyes y regulaciones tributarias en diferentes países y pueden brindar asesoramiento personalizado en función de sus circunstancias específicas. Además, pueden ayudarlo a navegar tratados fiscales complejos, reclamar desgravaciones disponibles y evitar la doble tributación. Es esencial elegir un profesional de confianza y experimentado con un historial comprobado en el manejo de asuntos de impuestos a la propiedad en el extranjero. Puede encontrar a dichos profesionales a través de recomendaciones de amigos o colegas, investigación en línea o contactando asociaciones profesionales como el Chartered Institute of Taxation (CIOT) o el Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW).