Introducción al Impuesto sobre la Propiedad

Esta obligación fiscal requiere una comprensión integral de los diversos aspectos del impuesto sobre la propiedad, como la declaración y el pago del impuesto del Reino Unido sobre la propiedad en el extranjero, el impuesto sobre las ganancias de capital sobre la venta de la propiedad en el extranjero, el impuesto sobre sucesiones sobre la propiedad en el extranjero y la tributación de los ingresos por alquileres en el extranjero en el extranjero. REINO UNIDO. Además, es esencial ser consciente de las implicaciones de la transferencia de propiedad entre cónyuges, el impuesto de timbre y los impuestos de transferencia de propiedad sobre propiedades en el extranjero, la reclamación de pérdidas sobre propiedades de alquiler en el extranjero y la declaración de propiedades en el extranjero en las declaraciones de impuestos. Se recomienda encarecidamente buscar ayuda y asesoramiento profesional sobre el impuesto sobre la propiedad para garantizar el cumplimiento de las complejas leyes fiscales y evitar posibles sanciones (HM Revenue & Customs, 2021).

Definición de propiedad en el extranjero

La propiedad en el extranjero se refiere a cualquier interés en bienes inmuebles situados fuera del Reino Unido. Esto abarca una amplia gama de tipos de propiedades, incluidas propiedades residenciales, comerciales e industriales. La participación en la propiedad en el extranjero puede ser directa, cuando una persona o entidad posee el título a su propio nombre, o indirecta, cuando la propiedad se posee a través de un fideicomiso, representante o equivalente extranjero. Es esencial que los residentes del Reino Unido que poseen propiedades en el extranjero comprendan las implicaciones fiscales asociadas con dicha propiedad, ya que pueden estar sujetos a los impuestos del Reino Unido sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, así como a los posibles impuestos en el país donde se encuentra la propiedad. Además, la tributación de la propiedad en el extranjero para los residentes del Reino Unido puede implicar varios aspectos, como el impuesto sobre las ganancias de capital, el impuesto sobre sucesiones y el impuesto sobre la renta de alquileres, lo que requiere buscar asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales tanto del Reino Unido como extranjeras (Cannon Chambers, nd) .

Impuestos sobre la propiedad en el extranjero para residentes del Reino Unido

El proceso de tributación de propiedades en el extranjero propiedad de residentes del Reino Unido involucra varios aspectos clave. En primer lugar, los residentes del Reino Unido están obligados a pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, lo que incluye ingresos y ganancias de capital de propiedades en el extranjero. Estos deben declararse en las páginas de propiedad extranjera del formulario de declaración de impuestos de autoevaluación (Formulario SA106) presentado a HM Revenue and Customs (HMRC). En segundo lugar, los residentes del Reino Unido también pueden ser responsables de los impuestos locales en el país donde se encuentra la propiedad, según los términos de cualquier tratado de doble imposición aplicable entre el Reino Unido y ese país. En tales casos, la desgravación por doble imposición puede estar disponible para evitar la doble imposición.

Cuando se trata de ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero, los residentes del Reino Unido pagan impuestos de la misma manera que para las propiedades del Reino Unido, con los gastos permitidos deducidos de los ingresos y cualquier ganancia declarada a HMRC. Las pérdidas en propiedades en el extranjero pueden compensarse con otras propiedades en el extranjero o transferirse a años futuros a efectos fiscales del Reino Unido. Sin embargo, estas pérdidas no pueden compensarse con los beneficios inmobiliarios del Reino Unido. Por último, los residentes del Reino Unido pueden estar sujetos al impuesto sobre sucesiones sobre el valor de sus propiedades en el extranjero si están domiciliados en el Reino Unido, y el impuesto sobre las ganancias de capital puede ser pagadero por la venta de una propiedad en el extranjero, sujeto a ciertos beneficios y exenciones (Harvard Business Review , sf).

Declaración y pago de impuestos del Reino Unido sobre propiedades en el extranjero

Los residentes del Reino Unido con propiedades en el extranjero deben informar y pagar impuestos sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo, incluidos los ingresos por alquileres y las ganancias de capital de la venta de dichas propiedades. Para informar estos ingresos y ganancias, las personas deben completar las páginas de propiedad extranjera (Formulario SA106) de su declaración de impuestos de autoevaluación. Los ingresos por alquiler de propiedades en el extranjero se gravan de manera similar a las propiedades en el Reino Unido, con los gastos permitidos deducidos de los ingresos antes de declarar la ganancia a HM Revenue and Customs (HMRC). El impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) también puede aplicarse a la venta de propiedades en el extranjero, según el estado de residencia fiscal del individuo en el Reino Unido y la disponibilidad de la desgravación por residencia privada principal. Es esencial tener en cuenta los tratados de doble imposición aplicables entre el Reino Unido y el país donde se encuentra la propiedad para evitar la doble imposición. En algunos casos, los créditos o exenciones fiscales pueden estar disponibles para los impuestos pagados en el país extranjero. Buscar el asesoramiento profesional de un experto en impuestos puede ayudar a garantizar la declaración y el pago precisos de los impuestos sobre propiedades en el extranjero (Cannon Chambers, nd).

Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de propiedades en el extranjero

Calcular y pagar el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) sobre la venta de propiedades en el extranjero para residentes del Reino Unido implica varios pasos. Primero, la ganancia de capital debe determinarse restando el precio de compra original y los costos asociados del precio de venta y deduciendo cualquier gasto permitido, como mejoras realizadas a la propiedad u honorarios legales. A continuación, la ganancia debe convertirse a GBP utilizando el tipo de cambio en el momento de la venta. Los residentes del Reino Unido tienen derecho a una desgravación anual libre de impuestos por ganancias de capital, que debe deducirse de la ganancia calculada. La ganancia restante luego está sujeta a CGT a la tasa apropiada, dependiendo de la categoría del impuesto sobre la renta del individuo y el tipo de propiedad vendida (residencial o no residencial).

Para informar y pagar la CGT, los residentes del Reino Unido deben completar las páginas de propiedad extranjera de su declaración de impuestos de autoevaluación (formulario SA106). Es esencial considerar cualquier desgravación por doble imposición disponible, ya que algunos países tienen tratados fiscales con el Reino Unido que pueden reducir o eliminar la obligación de CGT. En tales casos, los contribuyentes deben consultar las disposiciones pertinentes del tratado y buscar asesoramiento profesional si es necesario (HM Revenue & Customs, nd; GOV.UK, 2021).

Impuesto de sucesiones sobre la propiedad en el extranjero

El impuesto sobre sucesiones (IHT) sobre propiedades en el extranjero para residentes del Reino Unido está determinado por el estado de domicilio del individuo. Si una persona está domiciliada o se considera domiciliada en el Reino Unido, sus activos en todo el mundo, incluidas las propiedades en el extranjero, están sujetos al impuesto sobre sucesiones del Reino Unido. La tasa actual del IHT es del 40 % sobre el valor de los activos por encima del umbral de 325,000 36, con una tasa reducida del 10 % aplicable si al menos el 2021 % del patrimonio neto se destina a la caridad. Sin embargo, es esencial tener en cuenta las leyes locales y los reglamentos fiscales del país donde se encuentra la propiedad, ya que también pueden imponer impuestos sobre sucesiones o sucesiones. Para evitar la doble tributación, el Reino Unido ha establecido tratados de doble tributación con varios países, que pueden brindar alivio o crédito por los impuestos pagados en la jurisdicción extranjera. Es aconsejable buscar asesoramiento profesional para navegar por las complejidades del impuesto a la herencia sobre propiedades en el extranjero y garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales tanto del Reino Unido como extranjeras (HM Revenue & Customs, XNUMX; Gov.uk, nd).

Fiscalidad de los ingresos por alquileres en el extranjero en el Reino Unido

Los ingresos por alquileres en el extranjero para los residentes del Reino Unido se gravan de manera similar a los ingresos por alquileres de propiedades ubicadas dentro del Reino Unido. Los primeros 1,000 de los ingresos por alquiler pueden estar libres de impuestos debido a la asignación de propiedad para el impuesto sobre la renta del Reino Unido. Los gastos permitidos se pueden deducir de los ingresos de la propiedad en el extranjero, y cualquier ganancia luego se declara a HMRC en la declaración de autoevaluación. Los gastos permitidos pueden incluir intereses y costos de financiamiento, sujetos a ciertos límites en el alivio proporcionado. Sin embargo, los gastos de propiedad de capital no se pueden descontar de los ingresos por alquiler a efectos fiscales, pero pueden ser deducibles al calcular cualquier ganancia sobre la propiedad en el extranjero si se vende posteriormente. Es importante tener en cuenta que se aplican diferentes normas fiscales si la propiedad en el extranjero califica como un alquiler vacacional amueblado. Para evitar la doble imposición, los residentes del Reino Unido pueden reclamar una desgravación de cualquier impuesto local pagado sobre los ingresos de alquiler en el país extranjero, según los términos del tratado de doble imposición aplicable entre el Reino Unido y el país donde se encuentra la propiedad (Gobierno .uk, sin fecha; Spot Blue, 2021).

Transferencia de propiedad entre cónyuges

La transferencia de bienes entre cónyuges puede tener varias implicaciones fiscales, según la jurisdicción y las circunstancias específicas de la transferencia. En el Reino Unido, por ejemplo, las transferencias de propiedad entre cónyuges que viven juntos generalmente están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) y del impuesto sobre la propiedad territorial (SDLT) (HM Revenue & Customs, 2021). Sin embargo, esta exención puede no aplicarse si la propiedad se transfiere como parte de un acuerdo de divorcio o si los cónyuges están separados. Además, la transferencia de una propiedad en el extranjero entre cónyuges puede estar sujeta a impuestos de transferencia locales y otros cargos, según las leyes del país donde se encuentra la propiedad. Es fundamental que las personas que estén pensando en transferir bienes entre cónyuges busquen asesoramiento profesional para asegurarse de que entienden las posibles implicaciones fiscales y cumplen con todas las leyes y reglamentos fiscales pertinentes (Cannon Chambers, nd).

Impuesto de Actos Jurídicos Documentados e Impuestos de Transferencia de Propiedad sobre Propiedades en el Extranjero

El impuesto de timbre y los impuestos de transferencia de propiedad sobre propiedades en el extranjero pueden tener implicaciones significativas para los residentes del Reino Unido. Si bien el impuesto sobre la tierra del impuesto de timbre (SDLT, por sus siglas en inglés) y sus equivalentes escoceses y galeses no se aplican a las propiedades en el extranjero, muchos países imponen su propia transferencia de propiedad e impuestos relacionados, que pueden ser pagados por el comprador. Estos impuestos pueden variar ampliamente según la jurisdicción y la transacción de propiedad específica, lo que podría agregar un costo sustancial a la compra de una propiedad en el extranjero.

Además, los residentes del Reino Unido también pueden estar sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) por la venta de una propiedad en el extranjero, ya que la ley fiscal del Reino Unido grava a los residentes sobre sus ingresos y ganancias en todo el mundo. Esto significa que cualquier ganancia de capital obtenida por la venta de una propiedad en el extranjero puede estar sujeta a la CGT del Reino Unido, sujeta a las exenciones o exenciones disponibles. Además, los acuerdos de doble tributación entre el Reino Unido y el país donde se encuentra la propiedad pueden brindar alivio de tener que pagar impuestos dos veces sobre los mismos ingresos o ganancias. Es fundamental que los residentes del Reino Unido busquen asesoramiento profesional sobre las implicaciones fiscales de poseer y disponer de propiedades en el extranjero para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales tanto del Reino Unido como extranjeras y minimizar las posibles obligaciones fiscales (Cannon Chambers, nd).

Reclamación de pérdidas en propiedades de alquiler en el extranjero

Los residentes del Reino Unido pueden reclamar pérdidas en sus propiedades de alquiler en el extranjero compensando estas pérdidas con otras propiedades en el extranjero o trasladándolas para compararlas con las ganancias de años futuros a efectos fiscales del Reino Unido. Es importante tener en cuenta que las pérdidas sufridas en propiedades en el extranjero no pueden compensarse con las ganancias de las propiedades en el Reino Unido y viceversa. Para reclamar estas pérdidas, los residentes del Reino Unido deben declarar los ingresos por alquiler y los gastos asociados de sus propiedades en el extranjero en las páginas de propiedad extranjera de la declaración de impuestos de autoevaluación (formulario SA106). Los gastos permitidos, como intereses y costos de financiamiento, se pueden deducir de los ingresos de la propiedad en el extranjero, sujeto a ciertos límites de alivio. Sin embargo, los gastos de capital no pueden imputarse a los ingresos por alquiler a efectos fiscales, pero pueden ser deducibles al calcular cualquier ganancia sobre la propiedad en el extranjero si se vende posteriormente. En los casos en que la propiedad en el extranjero califique como un alquiler vacacional amueblado, se aplican diferentes normas fiscales (HMRC, sin fecha).

Declaración de propiedad en el extranjero en las declaraciones de impuestos

Declarar propiedades en el extranjero en una declaración de impuestos del Reino Unido es un paso crucial para los residentes del Reino Unido que poseen propiedades en el extranjero. Para informar los ingresos y las ganancias de su propiedad en el extranjero, debe completar las páginas de propiedad en el extranjero (formulario SA106) de su declaración de impuestos de autoevaluación. Este formulario requiere que proporcione detalles sobre la propiedad, como su ubicación, ingresos por alquiler y cualquier gasto permitido incurrido durante el año fiscal. Los gastos permitidos pueden incluir intereses hipotecarios, tarifas de administración de la propiedad y costos de mantenimiento, sujetos a ciertos límites. Es esencial mantener registros precisos de todos los ingresos y gastos relacionados con su propiedad en el extranjero para asegurarse de informar las cifras correctas en su declaración de impuestos. Si no está seguro acerca de algún aspecto de la declaración de su propiedad en el extranjero en su declaración de impuestos del Reino Unido, se recomienda buscar el asesoramiento profesional de un asesor fiscal o contador calificado para garantizar el cumplimiento de las leyes fiscales del Reino Unido y evitar posibles sanciones (Gov.uk, nd; Cámaras de cañón, sin fecha).

Búsqueda de ayuda y asesoramiento profesional sobre el impuesto sobre la propiedad

Buscar ayuda y asesoramiento profesional sobre asuntos de impuestos a la propiedad relacionados con propiedades en el extranjero es crucial para garantizar el cumplimiento de las regulaciones fiscales tanto del Reino Unido como extranjeras. Se puede obtener orientación experta de varias fuentes, incluidos asesores fiscales, contadores y abogados que se especializan en impuestos internacionales sobre la propiedad. Estos profesionales pueden brindar asesoramiento personalizado sobre la declaración y el pago de impuestos en el Reino Unido sobre propiedades en el extranjero, impuestos sobre ganancias de capital, impuestos sobre sucesiones y otros asuntos fiscales relevantes. Además, pueden ayudar a navegar los tratados de doble tributación y las leyes fiscales locales en el país donde se encuentra la propiedad. Es fundamental elegir un profesional de confianza con experiencia en el sistema fiscal y el mercado inmobiliario del país específico para garantizar un asesoramiento preciso y actualizado. Organismos profesionales como el Chartered Institute of Taxation (CIOT) y la Association of Taxation Technicians (ATT) pueden ayudar a identificar asesores fiscales calificados en este campo (CIOT, nd; ATT, nd).